个人所得税有哪些项目可以抵扣，个税抵扣就是抵扣个人所得税的意思，个人所得税是公民都要缴纳的一种税，但在一些特殊情况下个人所得税是可以抵扣的，个人所得税有哪些项目可以抵扣。

个人所得税有哪些项目可以抵扣1

包括六大项目。

1、子女教育附加项目扣除。适用于学前教育、义务教育、高中教育阶段和高等教育阶段。子女教育专项扣除的标准为每个子女每年12000元（每月1000元）。对于每个子女可以选择由一方扣除，也可以双方父母各扣500元，已经确定一个纳税年度内不得改变，需要携带接受教育的相关证件。

2、继续教育附加项目扣除。接受学历学位教育每月的扣除标准为400元，专业技术人员继续教育资格扣除每年标准为3600元，继续教育的需要持职业资格相关证书。

3、住房贷款利息附加项目扣除。抵扣标准为每月1000元，可以选择夫妻一方扣除，也可以夫妻双方各扣50%，需要携带住房贷款合同、还款凭证。

4、住房租金附加项目扣除。直辖市、省会城市每月标准1500元、市辖区人口超过100万的城市每月标准1100元，人口不超过100万的城市每月标准800元，需要提供住房租赁合同、协议。

5、赡养老人附加项目扣除。如果是独生子女，每月抵扣标准为2000元。

6、大病医疗附加项目扣除。在医保目录范围内，每年限额80000元，个人负担超过15000的部分可以抵扣

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个人所得税税前扣除项目有：

1、个税费用扣除标准3500元/月。

2、社会保险费

3、按照《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十五条规定内容，个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。

3、住房公积金

按照《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十五条规定内容，个人缴付的住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。

根据《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税〔2006〕10号）的规定，住房公积金允许扣除的最高缴费比例为12%，超过部分不允许进行税前扣除。

4、年金

根据《财政部 人力资源社会保障部 国家税务总局关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）的规定，企业和事业单位（以下统称单位）根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的年金或职业年金（以下统称年金）单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税；个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。

5、商业健康保险

根据《财政部 国家税务总局 保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2017〕39号）文件的规定，对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。

6、公益捐赠

根据《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的规定内容，个人通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠。捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

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个人所得税专项附加怎么申报

登陆个税APP，根据要申请的个人所得税专项附加扣除项目填写申报。

1、填报“子女教育”前，需准备子女教育信息，子女、配偶身份证号码，填写完毕后需要设置扣除比例。

2、填报“住房租金”前，需准备好住房租赁信息、工作城市信息等。

注意：由于住房租金与房贷利息只能选择一项进行扣除，填报时系统提示“若您已填报住房贷款利息，请勿填写本表”。

“住房租金”专项扣除信息填写过程：

3、填报“住房贷款利息”前，需准备好产权证明，贷款合同等信息。同时，系统也提示“若已填报住房租金信息，请勿填写本表”。

“住房贷款利息”专项扣除信息填写过程：

4、填报“赡养老人”前，需准备被赡养人信息如身份证信息，共同赡养人信息(独生子女无需填写);非独生子女还需填写分摊方式。

注意：纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除。

非独生子女需要填写共同赡养人，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。

5、填报“继续教育”前，需准备继续教育信息：

若是学历(学位)继续教育，需填写教育阶段、入学时间、毕业时间;若为职业资格继续教育，则填写教育类型、证书取得时间、证书名称、证书编号、发证机关。

6、填报“大病医疗”前，需准备患者信息和医疗信息。

个人所得税申报方式选哪种?

纳税人根据以下两种方式优缺点自行选择：

1、扣缴义务人申报：优点：每个月都可以享受个税专项扣除;缺点：单位负责申报，会涉及到个人隐私。

2、综合所得年度自行申报：优点：保护个人隐私;缺点：没有按月享受个税专项扣除，需到第二年才能返还。

楼主你好！公积金的公司部分不能抵扣个税！

抵扣个税是2019年1月1日新修订的税法中的一项重要内容，也就是专项附加扣除的提出，以前可以抵个税的项目也就是所谓的“三险一金”，属于个人所得税前扣除部分，也就是个人的应发工资减去“三险一金”然后计算应纳税所得额，一金仅仅指的是公积金的个人部分，没有公司缴纳部分。

而6项专项附加扣除分别是子女教育、赡养老人、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金，并没有再次强调公积金的公司部分可以抵扣个税。

所以即便是公积金全额自费也不能全额抵扣个税，只能是个人部分用来作为专项扣除抵扣个税应纳税所得额。

楼主你好，个人全额缴纳公积金不可以全额抵个税！

2019年修订颁布的新个人所得税法中，明确了六项专项附加扣除项目，都可以进行抵扣个人所得税，分别是子女教育（每个子女每月1000元），继续教育附加扣除（学历教育按照每月400元，可以扣除48个月，职称技能教育当年可扣3600元），住房贷款利息（每月1000元的标准，最长不得超过10年），住房租金（每月800-1500元），大病医疗。

以上的六项里面没有体现公积金可以抵扣个税，其次公积金全部由职工承担也是不合法的，一般来说都是企业和员工等比等额承担。

1.公积金属于政府强制缴交项目，任何企业不能拒缴，可以到当地同级住房公积金管理中心投诉。参考《住房公基金管理条例》

2.不存在个人全缴的说法，这不是社保

了解劳资纠纷，社保，公积金相关问题可以关注我，最近有更新相关文章。

首先上公式：

应退或者应补税额=[(综合收入-6万-“三险一金”抵扣-专项抵扣-依法其他抵扣-慈善捐赠)*税率-速算扣除数]-已预缴税额

以上内容逐一拆解

01

综合收入

各个渠道总体的收入之和

02

6万

个税起征点

03

“三险一金”抵扣

个人承担的社会保险部分，没有实际马上到手，计算税收时减去

04

专项抵扣

包括子女教育，继续教育，大病医疗，住房贷款/房屋租金、赡养老人

①子女教育(3岁到博士毕业）每个小孩抵扣1000/月，建议算到收入最高的那个家长身上。

②继续教育，自己攻读学位，抵扣400/月。接受职业技能教育，获得证书当年，可以定额扣除3600。每年可以考一个证书，能够抵扣几百块钱的个税。

③大病医疗，如果医保范围内的药，自己承担部分超过了1.5万，也可以抵税，上限8万。

④住房贷款/房屋租金。房贷抵扣1000/月。租房根据城市大小，享受1500-800/月不等的抵扣。房贷和房租不同时享受抵扣。

⑤赡养老人，有60岁以上老人的，由兄弟姐妹共同分配每月2000的额度。

05

依法其他抵扣

①年金：指的是企业年金。暂时不扣税。

②商业健康险：指的是税优型商业健康险，该类产品有特殊的编号。这种产品上市之后很快就基本处于实质性的停售状态。因为很多人钻了条款漏洞，保险公司在这种产品上持续亏损，造成了实质性的集体停售。每年抵扣额度2400元，算下来每年预计节税小几百。

③税延养老保险：18年在上海，福建，苏州工业园三地试运行的一种养老保险，目前基本上也没声音。如果你不在上述地方，这个分支和你没任何关系。

06

税率和速算抵扣

公式算出来多少，就是多少。

比如应纳税是10万，

那就是100000*10%-2520就是应纳税金额

如果是40万

那就是400000*25%-31920

最后再和已经纳税的金额做对比，得出是否需要补税或者退税。

如果是一个收入非常稳定的人，基本上不涉及补退税。收入变化大者可能涉及退补税。希望大家珍惜国家给予每一位纳税人的减免政策，合理合规履行纳税义务。